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老板應該知道的事——股東分紅如何避稅

老板應該知道的事——股東分紅如何避稅



到手的分紅如何合理避稅?



前幾日,朱哥去參加了一個創業者的投資峰會,與很多創業者進行交流,發現了一個問題,那就是目前很多創業者有一個普遍的弱點,那就是產品很強,但是商業很弱。



老板應該知道的事——股東分紅如何避稅



目前是一個創新和創業的時代,很多人因為一項技術,或者一個idea。就可以開始融資和創業了。但是公司一旦成立起來,角色就從原來的產品經理或者營銷經理轉換為一個全面的企業管理者。不僅要懂產品、懂營銷、還要懂管理、懂商業。而這往往成為阻礙創業成功的第一道關卡。



我今天就講個商業方面的基本問題---企業的股東如何交稅!創業過程中的投資入股、股權分配以及股權轉讓時,都要涉及到稅務問題。一個不懂稅務籌劃的創業者,要交很多冤枉錢。



目前,按照個稅規定,個人股東獲得企業分配的股息、紅利時,應依法繳納20%的個人所得稅。所以每次年底股東分紅,表面上數字很可觀,可是扣稅之後縮水很大。痛並快樂著,大家都有這樣的體會吧。



那麼有沒有什麼方式可以合法、合規的方法,可以讓股東分紅少交一些稅呢?



考驗商業能力的時候來了。當然是有!



比如:改變持股模式



首先是目前用的最多的方式,也是稅務機關最喜歡的方式-----自然人直接持股。根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定,個人擁有債權而取得的利息、股息、紅利所得, 應當繳納20%個人所得稅。這種持股方式是現在很多股東的做法。這種持股方式,稅收籌劃的空間很小。



除此之外,如果懂商業的老板,會考慮間接持股的方式。有兩種:一種是自然人通過合夥企業間接持股。依據是"84號文",全稱是《關於<國家稅務總局關於個人獨資企業和合夥企業投資者征收個人所得稅的規定>執行口徑的通知》(國稅函[2001]84號)。84號文規定:"合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利,不並入合夥企業的收入,而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按"利息、股息、紅利所得"應稅項目計算繳納個人所得稅。



根據《個人所得稅法》(2011)第三條第五款,利息、股息、紅利所得稅率為百分之二十。因此,自然人通過合夥企業持股時,從上市公司取得的股息紅利的個人所得稅率為20%。有人說,這樣也不解決問題啊。但是如果從公司企業所得稅角度看呢?當然優勢比自然人直接持股要大。



還有一種間接持股的方式---自然人通過有限公司間接持股。上市公司分紅時,根據《企業所得稅法》(2007)第二十六條,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。這種方式就增加了很多稅務籌劃的空間。



三種持股方式的稅負一覽

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間接持股的好處是可以將持股平臺註冊到有稅收優惠(以及財政返還等)的低稅負地區,尤其部分地區對符合條件的公司出臺了免稅以及財政返還的政策。對於註冊於低稅負地區的公司型持股平臺,既可以實現資本運作的便利性,又能享受投資退出的低稅負,也為合理限度內的避稅安排提供了廣闊空間。



而且,以公司、合夥企業間接持股,不僅利於稅收籌劃,對於融資活動也好處多多、比如將持有的擬上市公司股份質押、信托計劃、融資貸款等等,也可以將中間控股公司註冊在金融政策較為寬松的地區。



對於創業者也好,企業的管理者也罷,學會合理轉變商業模式,將自然人直接持股轉變為通過公司間接持股,就可以輕松解決股東分紅如何避稅的問題了。



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